夫妻報稅合併還是分開比較省稅？3分鐘搞懂夫妻報稅方式
最後更新：2022-05-11
夫妻報稅有哪些報稅方法？夫妻合報還是分開比較節稅？這想必是許多夫妻與配偶，在報稅時共有的疑問， 這次將會介紹幾項夫妻報稅的方式，讓想要先進行夫妻報稅試算的人，能夠近一步理解夫妻報稅的機制。
開始之前，若你還不清楚綜所稅的計稅結構，可以先閱讀：綜所稅懶人包 。
本文 會告訴你：
夫妻報稅有哪幾種方式？
夫妻報稅的方式大致上有以下3種計稅模式：
- 全部所得合併計稅
- 薪資所得分開計稅
- 各類所得分開計稅
而後兩項分開計稅中的薪資所得分開與各類所得分開，又可以依照「以夫或是以妻」分開的方式，再各自細分成2種。
因此基本上，目前的夫妻報稅方式有5種。
不同的夫妻報稅方式差別在哪？
會有這麼多種報稅方式，主要是為了針對夫妻的非薪資所得（如職業所得、股利所得等）過去需合併計稅的方式，
導致高非薪資所得的家庭的累進稅負過高的情形，因此才出現了能夠將薪資所得、或是其他各類所得分開計稅的夫妻報稅方式。
以下則詳細列出，各項夫妻報稅方式的計算公式，為了方便解釋， 皆未再計入「股利及盈可抵減稅額減」以及「全部扣繳稅額」：
全所得合併計稅
夫妻綜合所得淨額 x 稅率 – 累進差額 = 應納稅額
薪資所得分開計稅
因為是薪資所得分開計算，所以會有兩種納稅額加總才是最後納稅金額：
- 以夫或以妻分開計算者的應納稅額
- 薪資分開計算者的其他所得，加上另一方的所有所得的納稅額
薪資分開計稅者應納稅額（通常會選擇薪資較高的一方）
【薪資分開計稅者的薪資所得 – 薪資分開計稅者之免稅額= 薪資分開計稅者之薪資所得淨額】x 稅率 – 累進差額 = 薪資分開計稅部分之應納稅額
薪資分開計算者的其他所得，加上另一方的所有所得的納稅額
不含薪資分開計稅者之所得淨額 x 稅率 – 累進差額 = 不含薪資分開計稅部分之應納稅額
上述兩種稅額加總才是最後的納稅額。
各類所得分開計稅
此類計算方式與薪資所得分開計稅類似，但更適合連薪資以外的所得（如執業所得、股利所得等）的夫或妻，將其所有所得都分開計算來節稅，計稅公式如下：
各類所得分開計稅者應納稅額
【各類所得分開計稅者之各類所得 – 各類所得分開計稅者之免稅額 – 各類所得分開計稅者之儲蓄投資特別扣除額 = 各類所得分開計稅者之各類所得淨額】 x 稅率 – 累進差額 = 各類所得分開計稅者之應納稅額
不含各類所得分開計稅部分之應納稅額
【綜合所得總額 – 各類所得分開計稅者之各類所得減免稅額(不含各類所得分開計稅者之免稅額) – 扣除額(不含各類所得分開計稅者之扣除額) – 基本生活費差額 =不含各類所得分開計稅部分之所得淨額】x 稅率 – 累進差額 = 不含各類所得分開計稅部分之應納稅額
再把上述兩種加總即可得出，各類所得分開計脆的應納稅額了。
夫妻報稅該分開還是合併比較節稅？
看完上述的計稅公式，應該許多人已經頭昏腦脹還是不知道該選哪種，
事實上，你只要使用的是網路報稅的方式，都能在該軟體或網頁進行試算，就算不特別選擇特定的夫妻報稅方式，
基本上系統也會自動選擇應納稅額較低的報稅方式，因此你也不需要特別擔心該選哪種。
如果還不清楚報稅系統與方式有哪些的話，可閱讀：電腦與手機報稅的報稅程序介紹。
不過 還是在這邊，替大家簡單歸納一下不同的夫妻報稅方式，各自適合怎樣的薪資結構夫妻：
- 全部所得合併計稅 ： 夫妻所得加總較低的小資族夫妻，或是一方無收入的單薪家庭。
- 薪資所得分開計稅 ： 雙薪家庭的高收入家庭，選擇其中「薪資所得」較高的一方作為分開計稅人。
- 各類所得分開計稅：雙薪家庭的高收入家庭，選擇其中「薪資所得加上其他所得」較高的一方作為分開計稅人。
新婚、離婚、分居的情況該如何報稅？
2022年申報的所得稅，是以2021年度的所得為主，
因此是否能夠分開申報，就是依照你的婚姻狀況的登記日或是判決日（如離婚判決日）為主，
若是這個日子在2021年之間，那麼2022年今年度的所得稅變能夠自行選擇合併或分開報稅，
但再過一年後（2023年）結婚者就都要合併，離婚則要分獨立申報。
另外，若是分居者只要符合以下條件就能分開申報：
- 不同居達六個月以上，向法院申請宣告改用分別財產制者，當年即可分開申報。
- 不同居達六個月以上，法院已裁定未成年子女權利義務行使 / 義務，法院裁定當年度即可分開申報。
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撰稿：劉呈逸 主編：
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